Как начислять НДС при оказании услуг по организации мероприятий за рубежом и приобретении для этого услуг у иностранных поставщиков?
Добрый день! Прошу подсказать, верно ли мое понимание начислений НДС в следующей ситуации.
Российская компания на УСН 15 % оказывает услуги по организации корпоративных мероприятий за рубежом компаниям из РФ и иностранным компаниям, при этом приобретает ряд услуг у иностранных исполнителей/поставщиков.
Первый тип сделок - ООО на УСН реализует услуги по организации корп. мероприятий за рубежом рос. компаниям и иностранным компаниям.
В этих сделках ООО на УСН не начисляет НДС на реализацию собственных услуг, т.к. ООО на УСН согласно п 2 ст 346.11 НК РФ освобождено от начисления и уплаты НДС, кроме случаев, когда ООО выступает налоговым агентом (п 5 ст 346.11 НК РФ), при этом ООО на УСН не является налоговым агентом, т.к. согласно пп 5 п 1 ст 148 НК РФ местом реализации этих услуг является территория РФ.
Второй тип сделок - приобретение ООО из РФ услуг у иностранных поставщиков (не ЕАЭС) для последующего оказания услуг по организации корпоративных мероприятий за рубежом.
В этих сделках ООО из РФ также не будет являться налоговым агентом, если предмет договора с поставщиками - оказание услуг по организации мероприятия, т.к. в данном случае место реализации услуг определяется по исполнителю, и поскольку исполнитель - иностранная компания, местом реализации будет территория иностранного государства, не РФ.
Если же в подобных сделках предметом договора будет, например, оказание сопутствующих консультационных или юридических услуг при организации корпоративного мероприятия, то для определения места оказания услуг будет применяться пп 4 п 1 ст 148 НК РФ, соответственно, местом оказания услуг будет являться территория РФ, т.к. покупатель из РФ. В таком случае наше ООО на УСН будет являться налоговым агентом по НДС по приобретаемым им услугам у иностранного исполнителя, соответственно, должно будет начислить НДС в размере 20 % от указанной в таком договоре стоимости услуг и перечислить данный НДС одновременно с выплатой денег иностранному исполнителю/поставщику, и далее отразить этот НДС в декларации по НДС за соответствующий квартал.
Российская компания на УСН 15 % оказывает услуги по организации корпоративных мероприятий за рубежом компаниям из РФ и иностранным компаниям, при этом приобретает ряд услуг у иностранных исполнителей/поставщиков.
Первый тип сделок - ООО на УСН реализует услуги по организации корп. мероприятий за рубежом рос. компаниям и иностранным компаниям.
В этих сделках ООО на УСН не начисляет НДС на реализацию собственных услуг, т.к. ООО на УСН согласно п 2 ст 346.11 НК РФ освобождено от начисления и уплаты НДС, кроме случаев, когда ООО выступает налоговым агентом (п 5 ст 346.11 НК РФ), при этом ООО на УСН не является налоговым агентом, т.к. согласно пп 5 п 1 ст 148 НК РФ местом реализации этих услуг является территория РФ.
Второй тип сделок - приобретение ООО из РФ услуг у иностранных поставщиков (не ЕАЭС) для последующего оказания услуг по организации корпоративных мероприятий за рубежом.
В этих сделках ООО из РФ также не будет являться налоговым агентом, если предмет договора с поставщиками - оказание услуг по организации мероприятия, т.к. в данном случае место реализации услуг определяется по исполнителю, и поскольку исполнитель - иностранная компания, местом реализации будет территория иностранного государства, не РФ.
Если же в подобных сделках предметом договора будет, например, оказание сопутствующих консультационных или юридических услуг при организации корпоративного мероприятия, то для определения места оказания услуг будет применяться пп 4 п 1 ст 148 НК РФ, соответственно, местом оказания услуг будет являться территория РФ, т.к. покупатель из РФ. В таком случае наше ООО на УСН будет являться налоговым агентом по НДС по приобретаемым им услугам у иностранного исполнителя, соответственно, должно будет начислить НДС в размере 20 % от указанной в таком договоре стоимости услуг и перечислить данный НДС одновременно с выплатой денег иностранному исполнителю/поставщику, и далее отразить этот НДС в декларации по НДС за соответствующий квартал.
Comments
-
Добрый день!Цитата: Прошу подсказать, верно ли мое понимание начислений НДС в следующей ситуации.Российская компания на УСН 15 % оказывает услуги по организации корпоративных мероприятий за рубежом компаниям из РФ и иностранным компаниям, при этом приобретает ряд услуг у иностранных исполнителей/поставщиков.Первый тип сделок - ООО на УСН реализует услуги по организации корп. мероприятий за рубежом рос. компаниям и иностранным компаниям.В этих сделках ООО на УСН не начисляет НДС на реализацию собственных услуг, т.к. ООО на УСН согласно п 2 ст 346.11 НК РФ освобождено от начисления и уплаты НДС, кроме случаев, когда ООО выступает налоговым агентом (п 5 ст 346.11 НК РФ), при этом ООО на УСН не является налоговым агентом, т.к. согласно пп 5 п 1 ст 148 НК РФ местом реализации этих услуг является территория РФ.Второй тип сделок - приобретение ООО из РФ услуг у иностранных поставщиков (не ЕАЭС) для последующего оказания услуг по организации корпоративных мероприятий за рубежом.В этих сделках ООО из РФ также не будет являться налоговым агентом, если предмет договора с поставщиками - оказание услуг по организации мероприятия, т.к. в данном случае место реализации услуг определяется по исполнителю, и поскольку исполнитель - иностранная компания, местом реализации будет территория иностранного государства, не РФ.Если же в подобных сделках предметом договора будет, например, оказание сопутствующих консультационных или юридических услуг при организации корпоративного мероприятия, то для определения места оказания услуг будет применяться пп 4 п 1 ст 148 НК РФ, соответственно, местом оказания услуг будет являться территория РФ, т.к. покупатель из РФ. В таком случае наше ООО на УСН будет являться налоговым агентом по НДС по приобретаемым им услугам у иностранного исполнителя, соответственно, должно будет начислить НДС в размере 20 % от указанной в таком договоре стоимости услуг и перечислить данный НДС одновременно с выплатой денег иностранному исполнителю/поставщику, и далее отразить этот НДС в декларации по НДС за соответствующий квартал.Да, Вы всё правильно понимаете.
Успехов! -
Александр Погребс, большое спасибо! Для меня очень важно Ваше мнение.
